Lettere di compliance per redditi esteri non dichiarati

Come procedere quando si riceve una lettera di compliance.

Cinzia De Stefanis

Quando il quadro RW del modello dei redditi non risulta compilato, oppure risulta incompleto o inesatto, il contribuente potrebbe essere tra i destinatari di una lettera di compliance dell’Agenzia delle Entrate.

Rientrano tra i potenziali destinatari le seguenti categorie:

tutti i cittadini italiani, anche se iscritti all’Aire, in quanto la residenza fiscale potrebbe essere comunque attratta nel territorio dello Stato;
cittadini esteri iscritti nell’Anagrafe della popolazione residente in Italia;
soggetti esteri per i quali la residenza fiscale, sulla base di analoghe considerazioni circa elementi di fatto, viene comunque attratta in Italia.

Da evidenziare che, oltre alle lettere di compliance (meno pericolose per i contribuenti), è partito anche dall’Agenzia delle Entrate l’invio massivo di inviti o questionari ex art. 32, D.P.R. 29.09.1973, n. 600. Inviti e questionari, a differenza della richiesta generica tipica delle sopracitate lettere di compliance, rappresentano l’inizio di una vera e propria attività istruttoria.

Gestione delle lettere di compliance