IVA
04 Ottobre 2024
Consolidato fiscale: modalità di utilizzo del credito Iva trasferito
Con la risposta all’interpello 1.10.2024, n. 190, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito le implicazioni fiscali derivanti dal trasferimento del credito Iva al consolidato fiscale nazionale e le modalità di apposizione del visto di conformità ai fini dell’utilizzo in compensazione.
L’Ires di gruppo può essere compensata con l’eccedenza a credito Iva trasferita dalla società consolidata nel rispetto del limite di 2 milioni di euro. Inoltre, il termine di 10 giorni, decorso il quale è possibile procedere alla compensazione, deve essere calcolato con riferimento alla data di presentazione della dichiarazione annuale Iva della consolidata. Lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate nella risposta all’interpello 1.10.2024, n. 190.
Il caso esaminato ha riguardato un gruppo quotato operativo in Italia mediante una stabile organizzazione e delle società controllate da questa. Nel 2005 è stata manifestata l’opzione per l’applicazione del consolidato fiscale.
In questo contesto, alcune società controllate facenti parte del consolidato intenderebbero cedere alla consolidante il credito Iva nel limite dell’importo di 2 milioni di euro per il versamento dell’Ires dovuta dal consolidato nazionale.
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